تُعد ضريبة التصرفات العقارية من أهم الالتزامات النظامية المرتبطة بالتصرف في العقارات داخل المملكة العربية السعودية، سواء كان ذلك بالبيع أو الهبة أو التنازل أو أي تصرف ناقل للملكية. وقد جاء تطبيق هذه الضريبة في إطار تنظيم السوق العقاري، وتعزيز الشفافية، وضمان الامتثال الضريبي بما ينسجم مع مستهدفات رؤية المملكة 2030.
في هذا المقال، نستعرض مفهوم ضريبة التصرفات العقارية، والأساس النظامي لها، ونسبتها، والحالات الخاضعة والمستثناة، وآلية الحساب والسداد، مع توضيح أبرز الإشكالات العملية المرتبطة بها.
جدول المحتويات
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
هي ضريبة تُفرض بنسبة محددة على أي تصرف قانوني ناقل لملكية العقار أو لمنفعة استخدامه، سواء كان هذا التصرف بعوض أو بدون عوض، مثل البيع أو الهبة أو المبادلة أو التنازل.
ويُقصد بالتصرف العقاري كل عمل نظامي يترتب عليه انتقال حق الملكية أو الانتفاع بالعقار من شخص إلى آخر.
الأساس النظامي لضريبة التصرفات العقارية
تستند إلى:
- الأنظمة واللوائح الضريبية المعتمدة في المملكة
- القرارات التنظيمية الصادرة عن الجهات المختصة
- التعليمات التنفيذية المنظمة لإجراءات التحصيل والإعفاء
ويهدف هذا التنظيم إلى:
فصل التصرفات العقارية عن ضريبة القيمة المضافة
ضبط حركة التداول العقاري
منع التحايل الضريبي
تحقيق العدالة الضريبية
اقرأ أيضا:الاوراق المطلوبة لشراء عقار في السعودية وطريقة طلب تملك عقار
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
هو نوع من الضرائب على الممتلكات المملوكة لشخص أو منظمة.
يمكن أن تشمل العقارات المناطق السكنية والأراضي مثل المنازل والشركات وقطع الأراضي وغيرها من المنتجات العقارية.
يمكن أن تختلف ضريبة الأملاك اعتمادا على موقع المناطق السكنية وعادة ما يتم دفعها سنويا.
يتم تحديد هذه الضريبة على وجه التحديد من خلال قيمة تسويات العقارات وعادة ما يتم دفعها على أساس قيمة مالك العقار.
اضافة الى ذلك، فهو نوع من الضرائب التي يجب عليك دفعها وتتطلب منك دفع ديونك الضريبية.
يعد دفع الضرائب العقارية أمرا مهما لأولئك الذين يرغبون في التعرف على ملكية العقارات وهو ضروري لسداد ديونك الضريبية.
اقرأ أيضا:شروط وضع اليد على العقار بكافة أشكالها
نسبة ضريبة التصرفات العقارية
تُفرض بنسبة 5% من قيمة التصرف العقاري، سواء كانت القيمة:
- مثبتة في العقد
- أو مقدرة وفق القيمة السوقية العادلة
ويتحقق استحقاق الضريبة بمجرد إتمام التصرف، بغض النظر عن توثيقه لاحقًا.
متى تُفرض ضريبة التصرفات العقارية؟
تُفرض الضريبة عند تحقق أي تصرف ناقل للملكية أو المنفعة، ومن أبرز الحالات:
- بيع العقار
- التنازل عن العقار
- الهبة
- المبادلة
- نقل الملكية بين الشركاء
- الإفراغ العقاري
ولا يغيّر من ذلك كون التصرف موثقًا أو غير موثق في حينه.
من يتحمل ضريبة التصرفات العقارية؟
الأصل أن البائع أو المتصرف هو من يتحمل السداد ، ما لم يتفق الأطراف على خلاف ذلك.
ومع ذلك، فإن الجهة المختصة لا تعترف إلا بسداد الضريبة قبل إتمام الإفراغ أو نقل الملكية رسميًا، بغض النظر عن الاتفاقات الخاصة بين الأطراف.
الحالات الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية
تشمل الضريبة – على سبيل المثال لا الحصر – الحالات الآتية:
- بيع الأراضي السكنية أو التجارية
- بيع الوحدات السكنية
- بيع العقارات المطورة أو غير المطورة
- التنازل عن العقار بعوض أو بدون عوض
- التصرفات العقارية بين الشركات
- نقل الملكية الناتج عن تصفية الشراكات
الحالات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية
استثنى النظام عددًا من الحالات من الخضوع للضريبة، ومن أبرزها:
- التصرفات العقارية في حالات الإرث
- نقل الملكية بين الزوجين أو الأقارب وفق الضوابط النظامية
- التصرفات الناتجة عن نزع الملكية للمنفعة العامة
- بعض التصرفات المرتبطة بالجهات الحكومية
- الحالات التي يحددها النظام واللوائح التنفيذية صراحة
ويشترط للاستفادة من الإعفاء تقديم المستندات المثبتة لذلك.
الفرق بين ضريبة التصرفات العقارية وضريبة القيمة المضافة
من النقاط المهمة التي يخطئ فيها البعض الخلط بين الضريبتين:
- ضريبة التصرفات العقارية:
- تُفرض بنسبة 5%
- تُطبق على نقل الملكية
- تُسدد قبل الإفراغ
- ضريبة القيمة المضافة:
- تُفرض على بعض الأنشطة التجارية
- لا تُطبق على غالب التصرفات العقارية بعد اعتماد ضريبة التصرفات
وبذلك، لا تُجمع الضريبتان على ذات التصرف العقاري في الغالب.
طريقة حساب ضريبة التصرفات العقارية
يتم حساب الضريبة وفق المعادلة التالية:
قيمة التصرف العقاري × 5%
مثال تطبيقي:
إذا كانت قيمة بيع عقار = 1,000,000 ريال
فإن ضريبة التصرفات العقارية = 50,000 ريال
آلية سداد ضريبة التصرفات العقارية
تمر عملية السداد بالخطوات التالية:
- تسجيل التصرف العقاري عبر المنصة المعتمدة
- إدخال بيانات العقار والأطراف
- احتساب الضريبة تلقائيًا
- سداد المبلغ المستحق
- إتمام الإفراغ أو نقل الملكية بعد السداد
ولا يمكن استكمال إجراءات نقل الملكية دون إثبات السداد.
غرامات التأخير في سداد ضريبة التصرفات العقارية
يترتب على عدم سداد الضريبة في الوقت المحدد:
- فرض غرامات مالية
- تأخير إتمام الإفراغ
- تحمل تبعات نظامية إضافية
لذا يُنصح بالتحقق من الالتزام بالسداد قبل أي إجراء توثيقي.
أبرز الإشكالات العملية
من أبرز المشكلات التي تواجه المتعاملين:
- تقدير قيمة التصرف بأقل من القيمة السوقية
- الخلاف بين الأطراف حول من يتحمل الضريبة
- الجهل بالحالات المستثناة
- عدم إتمام السداد قبل الإفراغ
وهنا تبرز أهمية الاستشارة القانونية المتخصصة لتجنب هذه الإشكالات.
اقرأ أيضا:شروط السعي في العقار للأفراد والمنشآت
اقرأ أيضا:محامي متخصص في قانون العقارات في السعودية
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية؟
لقد استعرضنا الإجابة على سؤال ما هي ضريبة التصرفات العقارية معا. الآن دعونا نعيد النظر في من يدفع الضرائب العقارية.
اضافة الى ذلك، فهي نوع من الضرائب التي تهم أصحاب العقارات. لذا، سواء كنت تعيش في شقة دوبلكس أو في منزل جاهز، يجب عليك دفع ضريبة التصرفات العقارية لممتلكاتك، والتي تقع في فئة العقارات.
ومع ذلك، فإن المستأجرين غير ملزمين بدفع ضريبة التصرفات العقارية في مكان الإقامة الذي يعيشون فيه أو المتجر الذي يعملون فيه. يقع هذا الالتزام بالكامل على عاتق مالك العقار.
اقرأ ايضا:آلية رفع طلب النقض أمام المحكمة العليا
كيف يتم احتساب ضريبة التصرفات العقارية؟
هناك إجابة واحدة فقط لأولئك الذين يسألون عن مقدار ضريبة التصرفات العقارية المدفوعة.
يختلف بلا شك لكل مسكن وكل أرض وكل أرض وكل شركة.
هنا يتم تنفيذه في اتجاه يسمى التقييم. نظرا لأن مبلغ الضريبة الواجب دفعه يتم احتسابه وفقا لقيمة العقار المعني ، فإن الضريبة التي يدفعها الجميع تختلف.
بالإضافة إلى ذلك ، يؤدي الحد الأدنى للقيم العادلة المحسوبة كل عام أيضا إلى تغيير مبلغ الضريبة كل عام.
تفـــرض ضريبة التصرفـــات العقارية بنســـبة 5٪ علـــى كافة المعامـــالت العقاريـــة التي تتـــم بالبيع وما فـــي حكمـــه، بما فـــي ذلك نقـــل ملكية العقـــارات بـــدون مقابل.
اقرأ أيضا: طريقة فك الرهن العقاري
كيف اسجل ضريبة التصرفات العقارية؟
اتباع الخطوات التالية:
- سجل بيانات البائع ورقم الصك، ووافق على الشروط والأحكام.
- أدخل رمز التحقق المرسل على الجوال.
- أكّد البيانات.
- حدّد نوع العقار وصفته من القائمة المنسدلة.
- عند خضوع العقار للضريبة, يتم إصدار فاتورة سداد.
اقرأ أيضا:شروط تملك الأجانب للعقار في السعودية 2023
الاستعلام عن ضريبة التصرفات العقارية
الاستعلام هي عملية للحصول على معلومات حول دفع ضريبة التصرفات العقارية لشخص أو مؤسسة.
يمكن إجراء هذه العملية من خلال مجموعة متنوعة من الطرق وهي مهمة لأولئك الذين يرغبون في التعرف على دفع الضرائب العقارية
اقرأ أيضا:ما هو الفرق بين الحيازة ووضع اليد على العقار 2023
في أي الحالات يتم الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟
هي نوع من الضرائب المفروضة على الممتلكات المملوكة لشخص أو منظمة.
يتم تحديد هذه الضريبة على وجه التحديد من خلال قيمة تسويات العقارات وعادة ما يتم دفعها على أساس قيمة مالك العقار.
ومع ذلك ، في بعض الحالات قد يتم إعفاء ضريبة الأملاك ولا يتم دفع هذه الضريبة. تشمل الإعفاءات الضريبية العقارية ما يلي:
📍انتقال ملكية العقار إلى الورثة
📍الهبة بين الأزواج أو الأقارب حتى الدرجة الثانية
📍التصرف للوقف الأهلي والخيري
📍الإيجارات السكنية
📍شراء المسكن الأول للمواطن إلى ماقيمته مليون ريال
اقرأ أيضا:كيف أثبت ملكية الأرض ومتى تسقط هذه الملكية
قانون الضرائب
في النظام الضريبي لبلدنا ، التشريع متنوع ومعقد للغاية ، ولا توجد وحدة في الممارسة بين الإدارات الضريبية بشأن العديد من القضايا الهامة والاختلافات في القرارات التي تتخذها المحاكم نتيجة للإجراءات الضريبية ؛ يسبب مشاكل خطيرة لدافعي الضرائب.
ونتيجة لذلك، قد تنشأ اختلافات مختلفة في التفسير والممارسة بين الإدارات الضريبية ودافعي الضرائب.
وبالتالي ، تتراكم ضرائب وعقوبات إضافية نيابة عن دافعي الضرائب. يمكن التغلب على هذه المشاكل مع محامي ضرائب خبير.
لماذا هناك حاجة إلى محامي ضرائب؟
غالبا ما تصبح الاختلافات في الرأي والممارسة التي تنشأ بين دافعي الضرائب والإدارة أثناء التطبيقات الضريبية موضع نزاع.
قد يكون حل هذه القضايا من خلال طريقة التوفيق أو القضاء ، اعتمادا على نهج الأطراف. من المهم أن يتم تنفيذ المعاملات في عملية التوفيق أو العملية القضائية من قبل خبراء في مجالاتهم من أجل تجنب عبء ضريبي إضافي على دافعي الضرائب.
مرة أخرى ، سيمنع دافعي الضرائب من مواجهة عقوبة ضريبية. من المهم العمل مع محامي ضرائب متخصص في قانون الضرائب في حل النزاعات الضريبية.
اقرا ايضا عن: فرز الوحدات العقارية
هل تبحث عن محامي قانون الضرائب؟
إذا كنت تبحث عن محامي ضرائب ، فيمكنك الحصول على دعم قانوني احترافي من محامينا الخبير ، مكتب Elite Lawyers للمحاماة.
من المهم ملاحظة أن محامي قانون الضرائب يجب أن يكون متخصصا وذوي خبرة في مجال قانون الضرائب.
أسئلة متكررة حول ضريبة التصرفات العقارية
هي نوع الضريبة المدفوعة على الممتلكات المملوكة. وفقا لقانون الضريبة العقارية ، يخضع الأشخاص الذين يمتلكون المباني والأراضي داخل حدود المملكة للضريبة. الأشخاص الذين لديهم مبان ملزمون بدفع ضريبة البناء ، والأشخاص الذين يمتلكون الأراضي ملزمون بدفع ضريبة الأرض.
كل مواطن لديه ممتلكات غير منقولة داخل حدود المملكة ملزم بدفع الضريبة العقارية
إما عن طريق الخدمات المصرفية الإلكترونية، أو من خلال جهاز الصراف الآلي. استلم فاتورة سداد.
ادخل على بوابة الهيئة. من قائمة الخدمات الإلكترونية اختر خدمة (تحقق). اختر خدمة (التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة). أدخل البيانات المطلوبة، واضغط على زر (بحث).
مبلغ يُردّ إلى دافع الضريبة عندما تكون الضرائب المدفوعة أكثر من الضريبة المستحقة.
خطوات
سجل بيانات البائع ورقم الصك، ووافق على الشروط والأحكام.
أدخل رمز التحقق المرسل على الجوال.
أكّد البيانات.
حدّد نوع العقار وصفته من القائمة المنسدلة.
عند خضوع العقار للضريبة, يتم إصدار فاتورة سداد.
قم بتسجيل الدخول على بوابة الهيئة. من قائمة الخدمات الإلكترونية اختر خدمة (تحقق). اختر خدمة (التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية).
تقوم الهيئة بدراسة طلب الاسترداد خلال مده اقصاها 30 يوم
أسئلة شائعة حول ضريبة التصرفات العقارية
هل تشمل الضريبة البيع بين الأقارب؟
يعتمد ذلك على درجة القرابة ونوع التصرف، ويخضع للضوابط النظامية المعتمدة.
هل تُفرض الضريبة على الهبة؟
نعم، ما لم تكن الهبة من الحالات المستثناة نظامًا.
هل يمكن استرداد الضريبة بعد السداد؟
لا، إلا في الحالات التي يجيزها النظام صراحة.
اقرا ايضا: عقوية السمسرة بدون تخيص.
خاتمة
في الختام، تمثل ضريبة التصرفات العقارية أحد الركائز التنظيمية المهمة في السوق العقاري السعودي، ويترتب على الالتزام بها ضمان سلامة وتفادي النزاعات والغرامات. ونظرًا لتعدد الحالات والاستثناءات، فإن الاستعانة بخدمات قانونية متخصصة يساهم في فهم الالتزامات النظامية بدقة، وضمان إتمام التصرفات العقارية بشكل صحيح. كما تتوافر مقالات قانونية أخرى ذات صلة توضح الجوانب التنظيمية للعقار والضرائب المرتبطة به، مع إمكانية التواصل عبر القنوات الرسمية للحصول على استشارة قانونية متخصصة.